İmalatçı ve İhracatçı Firmalara Özel Danışmanlık

Üretiminizi ve İhracatınızı Vergi Avantajlarıyla Birlikte Yönetin

İmalat ve ihracat yapan şirketler için mali müşavirlik, yalnızca muhasebe kayıtlarının tutulması ve beyannamelerin hazırlanmasından ibaret değildir.

Üretim ve ihracat faaliyetleri; kurumlar vergisi avantajları, KDV iadesi, yatırım teşvikleri, Sanayi Sicil Belgesi, Kapasite Raporu, SGK teşvikleri ve çeşitli kamu destekleri açısından özel olarak değerlendirilmelidir.

Ahmet Kavak Mali Müşavirlik olarak imalatçı ve ihracatçı şirketlerin mevcut faaliyetlerini inceleyerek yararlanabilecekleri vergisel avantajların ve teşviklerin belirlenmesine, gerekli şartların kontrolüne ve uygulamaların doğru şekilde yürütülmesine destek oluyoruz.

Doğru Kayıt, Güvenli Gelecek.

İmalatçı Firmalarda Kurumlar Vergisi Avantajları

Üretim yapan şirketler açısından kurumlar vergisi hesaplamasında özel düzenlemeler bulunmaktadır.

Sanayi sicil belgesine sahip ve fiilen üretim faaliyetiyle iştigal eden kurumların münhasıran üretim faaliyetinden elde ettikleri kazançlarda, Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/8. maddesi kapsamında indirimli kurumlar vergisi uygulaması gündeme gelebilir.

Ancak şirketin imalatçı olması tek başına yeterli değildir.

Uygulamanın doğru yapılabilmesi için;

• Sanayi Sicil Belgesi

• Fiili üretim faaliyeti

• Üretimden elde edilen kazanç

• Ticari faaliyetlerden elde edilen diğer kazançlar

• Müşterek gelir ve giderler

• Muhasebe kayıtları

• Kurumlar Vergisi Beyannamesi

birlikte değerlendirilmelidir.

İmalatçı Olduğunuz Halde Bu Avantajdan Yararlanmıyor Olabilirsiniz

Şirketiniz üretim yaptığı halde Kurumlar Vergisi Beyannamesinde imalat faaliyetinden kaynaklanan kazançlara ilişkin indirim uygulanmamış olabilir.

Mevcut ve geçmiş dönem beyannameleri incelenerek şirketinizin KVK 32/8 kapsamında değerlendirilip değerlendirilemeyeceği kontrol edilebilir.

İhracatçı Firmalarda Kurumlar Vergisi Avantajı

İhracat yapan kurumlarda, ihracattan elde edilen kazançlar açısından Kurumlar Vergisi Kanunu'nun 32/7. maddesi kapsamında özel vergilendirme düzenlemeleri bulunmaktadır.

Uygulamanın doğru gerçekleştirilebilmesi için ihracattan elde edilen kazancın şirketin diğer faaliyetlerinden ayrıştırılması önemlidir.

Bu kapsamda;

• İhracat satışları

• İhracattan elde edilen kazanç

• İhracatla doğrudan ilişkili giderler

• Müşterek giderlerin dağılımı

• Kur farkları ve diğer gelir unsurları

• Muhasebe kayıtları

• Kurumlar Vergisi Beyannamesi

birlikte değerlendirilir.

Hem İmalatçı Hem İhracatçıysanız

Ürettiği ürünleri aynı zamanda ihraç eden şirketlerde imalat ve ihracata ilişkin vergisel düzenlemelerin birlikte değerlendirilmesi gerekir.

Aynı kazanç üzerinden mükerrer avantaj oluşturulamayacağından, hangi kazancın hangi düzenleme kapsamında değerlendirileceğinin doğru belirlenmesi önemlidir.

Bu nedenle üretim yapan ve aynı zamanda ihracat gerçekleştiren şirketlerde kurumlar vergisi çalışmasının faaliyet ve kazanç bazında yapılmasını öneriyoruz.

Sanayi Sicil Belgeniz Var mı?

Sanayi Sicil Belgesi, üretim yapan işletmeler açısından yalnızca idari bir belge değildir.

İşletmenin üretici niteliğinin ortaya konulması ve bazı vergisel veya teşvik uygulamalarından yararlanılması açısından önemli bir belgedir.

İşletmenizin;

• Sanayi Sicil Belgesi alma şartları

• Belgenin güncelliği

• Faaliyet bilgilerinin doğruluğu

• Üretim kapasitesi

• Yıllık işletme cetveli yükümlülükleri

kontrol edilmelidir.

Özellikle imalatçı kurumlara yönelik kurumlar vergisi uygulamalarında Sanayi Sicil Belgesi ayrıca önem taşımaktadır.

Kapasite Raporunuz Güncel mi?

Kapasite Raporu işletmenin üretim konusu, makine parkı, yıllık üretim kapasitesi, hammadde kullanımı ve çalışan yapısı gibi bilgileri ortaya koyan önemli belgelerden biridir.

Üretim yapan işletmeler açısından Kapasite Raporunun şirketin gerçek üretim yapısıyla uyumlu ve güncel olması önemlidir.

Yeni makine yatırımları, kapasite artışları veya faaliyet değişiklikleri sonrasında mevcut belgelerin de gözden geçirilmesi gerekebilir.

İhracatta KDV İadesi

İhracat işlemleri KDV açısından özel düzenlemelere tabidir.

İhracat nedeniyle yüklenilen ve indirim yoluyla giderilemeyen KDV'nin mevzuatta belirtilen şartlarla nakden veya mahsuben iadesi mümkün olabilir.

İhracatçı şirketlerde;

• İhracat faturaları

• Gümrük ve ihracat kayıtları

• İndirilecek KDV

• Yüklenilen KDV

• KDV iade hesaplamaları

• GEKSİS kontrolleri

• Nakden veya mahsuben iade süreçleri

birlikte değerlendirilmelidir.

Ayrıntılı bilgi için KDV İadesi Danışmanlığı sayfamızı inceleyebilirsiniz.

Yatırım Yapacak İmalatçı Firmalar

Yeni makine ve ekipman yatırımı, üretim tesisi kurulması veya mevcut üretim kapasitesinin artırılması planlanıyorsa yatırım gerçekleştirilmeden önce teşvik imkanlarının değerlendirilmesi önemlidir.

Yatırımın niteliğine göre;

Yatırım Teşvik Belgesi, vergi avantajları, SGK destekleri ve diğer kamu destekleri

gündeme gelebilir.

Teşvik sistemlerinde başvuru zamanlaması önem taşıyabileceğinden, yatırım kararının mümkün olduğunca harcama yapılmadan önce değerlendirilmesini öneriyoruz.

İmalatçı Firmalar İçin Teşvik ve Destekler

Üretim yapan KOBİ'ler açısından yalnızca vergi avantajları değil, farklı kurumların sağladığı destekler de değerlendirilmelidir.

Şirketin yatırımına, sektörüne ve projesine göre;

• Yatırım Teşvik Belgesi

• KOSGEB destekleri

• TÜBİTAK Ar-Ge ve yenilik destekleri

• Sanayi ve Teknoloji Bakanlığı destekleri

• Ticaret Bakanlığı destekleri

• İhracata yönelik destekler

• SGK teşvikleri

gündeme gelebilir.

Her destek programının şartları farklı olduğundan şirket bazında uygunluk analizi yapılmalıdır.

Geçmiş Dönem Beyannamelerinizi Kontrol Ettiniz mi?

Şirketiniz uzun süredir imalat veya ihracat yapıyor olmasına rağmen ilgili kurumlar vergisi uygulamalarından yararlanmamış olabilir.

Bu nedenle geçmiş dönem;

Geçici Vergi ve Kurumlar Vergisi Beyannameleri

incelenerek üretim veya ihracat kazançlarının doğru şekilde değerlendirilip değerlendirilmediği kontrol edilebilir.

Geçmiş dönemlere ilişkin yapılabilecek işlemler; ilgili dönemin mevzuatı, süreler, düzeltme şartları ve gerektiğinde tasdik yükümlülükleri dikkate alınarak ayrıca değerlendirilir.

İmalatçı ve İhracatçı Firma Kontrolü

Şirketiniz için aşağıdaki soruların cevaplarını birlikte kontrol edebiliriz:

✓ Sanayi Sicil Belgeniz mevcut ve güncel mi?

✓ Kapasite Raporunuz gerçek üretim yapınızı yansıtıyor mu?

✓ Üretim kazancınız muhasebe kayıtlarında doğru ayrıştırılıyor mu?

✓ İhracat kazancınız doğru hesaplanıyor mu?

✓ KVK 32/7 ve 32/8 uygulamaları beyannamelerinizde değerlendiriliyor mu?

✓ İhracattan kaynaklanan KDV iade hakkınız bulunuyor mu?

✓ Yararlanabileceğiniz SGK teşvikleri mevcut mu?

✓ Planlanan yatırımlarınız için teşvik imkanları incelendi mi?

✓ KOSGEB, TÜBİTAK veya diğer kamu desteklerinden yararlanma imkanınız var mı?

Şirketinizin Üretim ve İhracat Avantajlarını Birlikte İnceleyelim

İmalatçı ve ihracatçı şirketlerde vergi, teşvik ve destek uygulamalarını birbirinden bağımsız değerlendirmek önemli fırsatların gözden kaçmasına neden olabilir.

Bu nedenle şirketinizi;

Kurumlar Vergisi + KDV İadesi + Sanayi Sicil + Kapasite Raporu + Yatırım Teşvikleri + SGK Teşvikleri + Kamu Destekleri

başlıkları altında bütüncül olarak değerlendiriyoruz.

Mevcut ve geçmiş dönem beyannameleriniz ile şirketinizin üretim ve ihracat yapısını inceleyerek yararlanabileceğiniz uygulamaları birlikte belirleyebiliriz.

Ahmet Kavak – Serbest Muhasebeci Mali Müşavir

Doğru Kayıt, Güvenli Gelecek.

İmalatçı & İhracatçı Firma Analizi İçin Görüşme Talep Edin